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苏州科技项目内部审计

文章出处:智为铭略人气: 发布时间:2018/5/28 13:42:13

近年来,江苏省响应国家号召,发布了一些扶持鼓励企业的科技项目,其中针对苏州的科技项目也有很多,例如首台套认定、高新技术企业认定、科技成果转化等。在苏州科技项目的申报中,涉及到多个方面,其中科技项目内部审计就是重要方面之一,智为铭略小编就苏州科技项目内部审计的问题做出讲解。

苏州科技项目内部审计,苏州高新技术企业认定

一、苏州科技项目内部审计作用

企业内部审计部门立足公司内部管理,有计划地对科研项目开展审计监督,监督职能与服务职能并用,将监督职能融入整个科研项目管理当中,强化风险防范意识,提高监督管理能力,预防腐败现象,使企业科研事业健康有序发展。

内部审计在审计过程中,能准确把握信息、财务状况,发现单位执行制度过程中的问题,并以书面报告的形式,及时反馈到领导层,并提出合理化的审计建议,为领导层的决策提供有效的参考,充分体现了内部审计的服务职能。

二、苏州科技项目审计发现的主要问题

通过查阅各类科研项目经费审计公告和文献资料,结合实际工作,科技项目审计发现的主要问题如下。

1、苏州科技项目决算超计划

科研人员对经费预算编制的认识不足,凭经验粗略填列预算,造成预算构成不合理,与项目实际执行有偏差,出现超计划现象。

2、苏州科技项目不按时结项

部分项目未按计划规定时间实施和验收,造成项目长期挂账,增加了科研项目的管理成本, 影响了财务信息和科研水平的真实性。

3. 苏州科研费用支出不真实

个别项目存在会议费、资料费支出不属于该项目的问题。

4、苏州科研经费使用效益差,科研成果转化率低

科技项目缺少市场导向,导致大量科研经费形成的科研成果未能走向市场,大部分科技项目缺少实际应用。

5、苏州科研资产未纳入统一管理

目前,科研经费购置的固定资产没有全部纳入国有资产统一管理,缺少此类固定资产管理的相应制度,企业无法做到合理配置与资源共享。

三、苏州科技项目审计重点

科技项目审计重点包括:科技项目计划编制、合同签订、组织实施、费用列支等情况的真实性、合法性、合规性。

1、科技项目计划编制依据是否合理、是否严格执行科技项目立项可行性论证程序、编制程序是否合规。

2、科技项目是否存在私自调整计划资金或变更计划内容的情况。

3、科技项目内容及资金额是否随项目变动及时进行调整,是否按规定履行相关程序。

4、科技项目外委合同委托单位的选择、项目组成员构成、外委合同条款是否完备,知识产权归属是否明确。

5、科技项目是否按照要求履行招标手续,是否存在分解项目规避招标的行为。

6、科技项目是否按照计划进度实施,内控制度的建立及执行情况是否完善,是否按照计划时间要求结项,验收手续是否齐全。

7、科技项目经费是否纳入单位财务统一管理,单独核算,专款专用,是否通过虚列项目套取资金。

8、科技项目管理是否规范,科技项目资金列支是否合理,是否存在超范围列支的现象,项目所产生的外委费用、会议费、差旅费与资料费等费用是否列支真实、准确。

四、利用ERP 审计系统开展苏州科技项目审计工作

现以“xx性能应用研究项目”为例,进行项目审计应用说明。

1、根据科技项目名称,通过ERP 业务审计系统,查找该科技项目经费支出明细,并导出Excel 表格。具体操作如下:进入项目审计模块,利用SAP 成本行项目查询,选择标准选择(结构);进入显示项目实际的成本行项目界面,点击项目,输入科研项目名称(xx性能应用研究项目)、项目定义,点击开始搜索;双击项目名称,输入成本要素、记账日期,点击执行,进入显示项目实际成本的明细内容。

2、根据查询结果,依次对科技项目明细账进行审核及凭证检查。根据ERP业务审计系统导出的科技项目经费支出Excel 表格,逐项核对《科技项目预算与实际支出对比表》的数据是否准确。

3、根据抽调的科技项目支出会计凭证,重点检查科技项目外委研究支出费是否与外委合同相符,是否为本项目所用,发票是否为研究开发费;科技项目会议费、资料费手续是否齐全,是否为本项目相关费用。

4、根据项目计划、合同资料、验收资料及结算资料,检查项目是否按照计划进度实施,费用支付情况是否按照合同约定执行,是否保证按照计划时间要求结项,验收手续是否齐全。

5、根据上述检查情况,提出审计意见,出具审计报告。ERP 审计系统为审计人员提供了诸多便利,实现了非现场审计,大大节约了审计工作时间,有效提高了审计工作效率。在实际使用过程中,也存在一些不足,例如:ERP 业务审计系统参考凭证编号与会计入账凭证编号不一致,造成审计人员不能直接查找相应会计凭证,需财务人员进行配合转化后,才能查找相应会计凭证。笔者建议将会计入账凭证编号在ERP 业务审计系统中直接显示,进一步提升审计系统效能,发挥内部审计在科技项目经费管理的监督职能和服务职能。

苏州科技项目内部审计,苏州高新技术企业认定
 

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